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2022税务师涉税服务实务练习题:待抵扣进项税额明细科目

来源: 正保会计网校 2022-08-05
普通

第四章 涉税会计核算

多选题

1、某商场为增值税一般纳税人,2021年11月购入一批冰箱用于出售,取得的增值税专用发票尚未勾选认证,针对该笔业务,企业账务处理时可能用到的会计科目包括( )。

A.应交税费——应交增值税(进项税额)

B.银行存款

C.应交税费——待认证进项税额

D.应交税费——待抵扣进项税额

E.应交税费——未交增值税

查看答案解析
【答案】
BC
【解析】

一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额,借记“应交税费——待认证进项税额”等科目,贷记“银行存款”“应付账款”等科目。等认证合后,再转入进项税额专栏,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——待认证进项税额”科目。本题没有说明认证合格,所以不涉及“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目。

考察知识点

“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”明细科目

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