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2022涉税服务实务章节练习题:出口货物退(免)税

来源: 正保会计网校 2022-08-02
普通

第三章 涉税专业服务程序与方法章节练习

单选题

9、大鹏电子产品有限公司(一般纳税人),是拥有进出口经营权的生产企业,2021年2月外销收入1000万元,内销不含税销售额200万元,当期进项税额200万元,当期免税购进原材料100万元,上期留抵税额10万元,已知该企业涉及的增值税率是13%,退税率是10%。则该公司当期的免抵税额是( )万元。

A.0

B.34

C.45

D.145

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

当期不得免征和抵扣税额=1000×(13%-10%)-100×(13%-10%)=27(万元) 

当期应纳税额=200×13%-(200-27)-10=-157(万元) 

当期免抵退税额=1000×10%-100×10%=90(万元) 

当期应退税额=90(万元);当期免抵税额=0(万元) 

当期留抵税额=157-90=67(万元),留在“应交税费——应交增值税”科目中作为下期的留抵税额抵扣。 

考察知识点

出口货物退(免)税

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