第三章 涉税专业服务程序与方法章节练习
单选题
9、大鹏电子产品有限公司（一般纳税人），是拥有进出口经营权的生产企业，2021年2月外销收入1000万元，内销不含税销售额200万元，当期进项税额200万元，当期免税购进原材料100万元，上期留抵税额10万元，已知该企业涉及的增值税率是13％，退税率是10％。则该公司当期的免抵税额是（ ）万元。
A.0
B.34
C.45
D.145
当期不得免征和抵扣税额＝1000×（13％－10％）－100×（13％－10％）＝27（万元）
当期应纳税额＝200×13％－（200－27）－10＝－157（万元）
当期免抵退税额＝1000×10％－100×10％＝90（万元）
当期应退税额＝90（万元）；当期免抵税额＝0（万元）
当期留抵税额＝157－90＝67（万元），留在“应交税费——应交增值税”科目中作为下期的留抵税额抵扣。
考察知识点
出口货物退（免）税
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