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  • 税务师《财务与会计》练习题及答案:企业所得税费用的核算

    普通 来源:正保会计网校 2022-04-07

    【单项选择题】某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理,所得税税率为25%。该企业20×2年度利润总额为110 000元,发生的应纳税暂时性差异为10 000元。经计算,该企业20×2年度应交所得税为25 000元。则该企业20×2年度的所得税费用为( )元。

    A.29 700

    B.25 000

    C.27 500

    D.39 600

    查看答案解析
    【答案】
    C
    【解析】

    考查知识点:所得税费用的核算

    参考解析:发生应纳税暂时性差异而产生递延所得税负债2 500元(10 000×25%),所得税费用=25 000+2 500=27 500(元)。

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