【多项选择题】税务师对纳税人的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（ ）。
A. 企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
B. 企业职工餐厅领用了上月购进的面粉一批（相应的进项税额已抵扣），贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
C. 企业因地震造成自产面粉发生损失（相应的进项税额已抵扣），贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
D. 商业企业用外购汽车对外捐赠（相应的进项税额已抵扣），贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
E. 企业用上月外购的牛奶发放给职工（相应的进项税额已抵扣），作为国庆节的福利，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
选项A，购货退回、取得折让折扣等，是对原业务的减少，红字冲减当期增值税进项税额。进项税转出适用于购进货物改变用途等业务，需对原已抵扣进项税额做转出处理。所以本题应该是红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户；选项C，按现行规定只有因管理不善造成的非正常损失才作进项税额转出，地震等自然灾害造成的损失不作转出处理；选项D，属于视同销售业务，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。
2021税务师考试教材下发，正式备考拉开序幕，各位考生赶快选好课程学习！现在学习还有优惠，2021税务师新课8.5折起，新人还能领50元优惠券，购课折上折！活动7月9日截止，欲购从速哦！热门好课免费试听>
更多推荐
免费试听85200人已学
