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2021税务师涉税服务实务练习题:企业所得税纳税申报表的填写

普通 来源:正保会计网校 2021-06-30

【单项选择题】某企业2020年发生如下业务:销售自产产品的成本为800万元,出租固定资产一台,相关折旧30万元,将成本为80万元的自产产品对外捐赠,将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列A100000《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第2行“营业成本”为( )万元。

A. 1710

B. 910

C. 1080

D. 1630

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

第2行“营业成本”项目:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的数额计算填报。出租设备计提折旧计入其他业务成本中,自产产品对外捐赠属于视同销售行为,会计上不确认收入结转成本,不在本行填列;企业以货物对外投资的,根据新会计准则的规定,应当确认收入,结转成本。 

第2行“营业成本”=800+30+800=1630(万元)。

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