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税务师涉税服务实务练习题:代理填制增值税纳税申报

普通 来源:正保会计网校 2021-05-25

【单项选择题】纳税人购进国内旅客运输服务,取得增值税电子普通发票,按规定可抵扣的进项税额,在申报时填写在( )。

A.《增值税纳税申报表附列资料(二)》第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”

B.《增值税纳税申报表附列资料(二)》第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”

C.《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”

D.《增值税纳税申报表附列资料(二)》第9栏“本期用于购建不动产的扣税凭证”

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

考查知识点:代理填制增值税纳税申报表

参考解析:纳税人购进国内旅客运输服务,取得增值税专用发票,按规定可抵扣的进项税额,在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第1栏“(一)认证相符的增值税专用发票”对应栏次中。取得增值税专用发票以外的扣税凭证——增值税电子普通发票,注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票,按规定可抵扣的进项税额,在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”中。

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