（单选题）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为13%，退税率为10%。2020年5月，出口设备40台，出口收入折合人民币200万元；国内销售设备取得销售收入100万元人民币，收款113万元；国内购进货物取得专用发票注明价款为400万元，税额52万元，已通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。
A.0
B.18
C.26
D.68
当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－10%）＝6（万元）
当期应纳税额＝100×13%－（52－6）－5＝-38（万元）
出口货物免抵退税额＝200×10%＝20（万元）
按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时：
当期应退税额＝当期免抵退税额
即该企业当期的应退税额＝20（万元）
当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
该企业当期免抵税额＝20－20＝0
5月期末留抵结转下期继续抵扣税额=38－20=18（万元）
学习过程中要配合知识点大量做题，巩固基础知识。可以进入税务师“每日一练”>>去做练习题！
没有新教材的时候，可先看2020年考试教材，把整体章节熟悉一遍，然后参照网校老师整理的2021年考情预测内容进行预习阶段的学习。往往税务师教材有一部分恒重点是不变的，会年年考，所以完全可以用旧教材先备考。干货！2021年税务师5科重点预习章节
想尽快拿到税务师这个高含金量证书吗？那就加入正保会计网校，高效备考！网校推出多款税务师课程，业内老师助阵，专业答疑服务，助您决胜税务师！免费试听课程>>
更多推荐
免费试听85200人已学
