32、【简答题】
(2018)某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立,2020年2月召开股东大会形成决议,将2019年度实现的税后利润中的2000万元分配给股东,3000万元转增股本,并于2020年2月办理款项支付和转增手续。
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第1-2个小题。
问题1
向企业股东和自然人股东分红及转增股本时,有限责任公司分别应如何履行扣缴义务?
参考答案:向企业股东分红及转增股本,有限责任公司无须履行扣缴义务;
向自然人股东分红及转增股本,有限责任公司应按“利息、股息、红利所得”计算并履行代扣代缴个人所得税义务。
问题2
在向股东分红和转增股本时,有限责任公司分别应如何履行纳税义务?
参考答案:用税后利润向股东分红和转增股本时,有限责任公司无须缴纳企业所得税,对于转增股本部分应该按照增加的实收资本和资本公积缴纳印花税,税率万分之五,2018年5月1日之后减半征收。
考查知识点:
长期股权投资的税务处理
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