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2020税务师考试税法二试题:业务成本、费用扣除的税务处理

普通 来源:正保会计网校 2020-04-26

下列关于房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理中,正确的有( )。

A、企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过24个月又销售的,不得在税前扣除折旧费用 

B、企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除 

C、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失,可作为财产损失按有关规定在税前扣除 

D、企业开发产品整体报废或毁损,其净损失不得在税前扣除 

E、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除 

查看答案解析
【答案】
BCE
【解析】

选项A,企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,不得在税前扣除折旧费用;选项D,企业开发产品整体报废或毁损,其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除。

【点评】本题考查的知识点是房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理。此题难度不小,主要是需要记忆的知识点比较零散、琐碎。建议考生花点时间学习并记忆,加之适量做题练习帮助理解。

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当然,不能为了做题而做题,通过做题去掌握知识点的考法、出题方式是目的,做题后必须要产生“积累效应”,不做无用功。比如做错了一道题,对过答应完全理解了,就必须保证下次碰到类似的知识点时不能出错,最好是触类旁通地把相关知识点一起再复习一遍。

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