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2020税务师税法一练习试题及答案:城建税、教育费附加

普通 来源:正保会计网校 2020-03-16

2019年1月位于县城的A企业(一般纳税人)委托位于市区的一家加工厂(一般纳税人)为其加工高档化妆品,A企业提供的原材料价值为350000元,受托方收取加工费80000元,以上价格均为不含税价格,则下列说法正确的有( )。(高档化妆品消费税税率为15%)

A、受托方应缴纳的城建税为896元 

B、受托方应缴纳的城建税为5311.76元 

C、受托方应代收代缴的教育费附加为2276.47元 

D、受托方应代收代缴的城建税为5311.76元 

E、受托方代收代缴城建税时适用5%的税率

查看答案解析
【答案】
ACD
【解析】

受托方提供加工劳务,应纳的城建税=80000×16%×7%=896(元);受托方代收代缴城建税应按受托方所在地的税率7%计算,应代收代缴的城建税=(350000+80000)÷(1-15%)×15%×7%=5311.76(元);应代收代缴的教育费附加=(350000+80000)÷(1-15%)×15%×3%=2276.47(元)。

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