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2019税务师税法二试题计算题:应纳税所得额

普通 来源:正保会计网校 2019-07-11


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2018税务师试题)我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2017年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元,分支机构所在国企业所得税税率为20%,该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。

根据上述资料,回答以下问题:

1.该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是( )万元。

A.10.00

B.11.25

C.12.50

D.9.00

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

来源于境外的应纳税所得额=9÷(1-20%×50%)=10(万元)

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