只有多做题才能巩固知识点,才能发现自己哪里没掌握好。下面为大家带来2018税务师试题《税法二》科目税务师试题,大家可以抽时间认真做一做。下面为大家带来2018税务师试题《税法二》科目税务师试题,大家要认真做一做。
(2018税务师试题)我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2017年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元,分支机构所在国企业所得税税率为20%,该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
根据上述资料,回答以下问题:
1.该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是( )万元。
A.10.00
B.11.25
C.12.50
D.9.00
来源于境外的应纳税所得额=9÷(1-20%×50%)=10(万元)
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