叶青老师税务师税法一教材讲解视频讲义更新啦！

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本章要览

1.本章题型题量

2.本章内容框架

3.本章内容讲解

4.本章内容小结

本章考试题型：

均为单选题3-4题、多选题2-3题，

预计6题左右，分值10分左右

【本章题型题量】

第一节　税法概述★

第二节　税收法律关系★

第三节　税收实体法与税收程序法★★

第四节　税法的运行★★

第五节　税法的建立与发展

【本章内容框架】

第一节　税法概述

共五个问题：

1.税法的概念与特点

2.税法原则★

3.税法的效力与解释★

4.税法的作用

5.税法与其他部门法的关系

【本章内容讲解】

一、税法的概念与特点

（一）税法的概念：要点如下：

01立法机关——有权的机关：在我国即全国人民代表大会及其常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关。 

02调整对象——税收分配中形成的权利义务关系。 

03范围——广义与狭义之分：广义的税法，包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章，是由税收实体法、税收程序法、税收争诉法等构成的法律体系；狭义的税法专指某一部法。

【试题·多选题】从广义的立法层次上划分，税法包括（　）。

　　A.全国人大制定的税收法律

　　B.国务院制定的税收法规

　　C.省级政府制定的地方性税收法规

　　D.中央政府部门制定的税收规章

　　E.市级政府制定的税收规章

（二）税法的特点

1.从立法过程看——税法属于制定法，而不属于习惯法。

『答案解析』税法是由国家制定的，而不是由习惯作法或司法判例而认可的。

2.从法律性质看——税法属于义务性法规，而不属于授权性法规。

『答案解析』税法直接规定人们从事或不从事某种行为的法规，具有强制性。

（1）税法的强制性力度仅次于刑法；

（2）从税法的角度看，纳税人以尽义务为主；

（3）并不是税法没有规定纳税人的权利，权利从总体上看不是纳税人的实体权利，而是纳税人的程序性权利。

3.从内容看——税法属于综合法，而不属于单一法。

『答案解析』税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系，其内容涉及课税的基本原则、征纳双方的权利义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等。

我国税法结构：宪法＋税收单行法律、法规

我国目前还没有税收基本法。

【试题·单选题】下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（　）。

A.税法是国家制定的税收相关法律规范总和

B.税法是综合性法律体系 

C.税法是以规定纳税义务为核心构建的

D.税法属于制定法