2016年税务师《税法一》试题：增值税免抵退（3.17）

　　税务师考试·多选题

　　甲生产企业是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物的征税率为17%，退税率为13%.2013年7月购进原材料，取得的增值税专用发票（已通过认证并在当月抵扣）上注明增值税税额34万元；当期进料加工保税进口料件的组成计税价格是120万元；本月内销货物取得含税销售收入140.4万元；本月出口货物销售收入折合人民币260万元；假设该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为20%；则下列说法正确的有（    ）。

　　A.甲企业当期应退增值税5.28万元

　　B.甲企业当期应退增值税0

　　C.甲企业当期应退增值税为27.04万元

　　D.当期免抵税额为21.76万元

　　E.当期免抵税额为0

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