2014年注册税务师备考已经开始，为了帮助参加2014年注册税务师考试的学员巩固知识，提高备考效果，正保会计网校精心为大家整理了注册税务师考试各科目知识点，希望对广大考生有所帮助。
第九章 所得税纳税申报和纳税审核
知识点一：企业所得税基本规定
（一）纳税人
1.法人所得税制，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法
2.将纳税人分为“居民企业”和“非居民企业”。居民企业就来源于中国境内外的所得纳税
3.所得来源地的规定
（二）征税对象
企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。
（三）税率
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种类
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税率
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适用范围
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基本税率
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25%
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（1）居民企业
（2）在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业 |
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优惠税率
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20%
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符合条件的小型微利企业
从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： （1）工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元 （2）其他企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元 |
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15%
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国家重点扶持的高新技术企业
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种类
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税率
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适用范围
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预提所得税税率
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20%（实际：10%税率）
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适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
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