2022税务师万人模考《涉税服务实务》一模试题及答案解析 可下载！

《涉税服务实务》一模试题及答案解析

税务师《涉税服务实务》万人模考测试卷（一）

一、单项选择题（共60题，每题1.5分，共90分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.（2014）关于增值税小规模纳税人管理的说法，错误的是（　）。

A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税

D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人

【正确答案】B

【答案解析】一般发生增值税应税行为（包括应税服务）的企业性单位，纳税人身份不可自主选择，要根据年应税销售额的大小，判断其纳税人的身份。

2.境内某房地产企业2021年8月将自建的办公楼（净值为400万元）以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业，其所有权转移给被投资的工业企业。对于该项投资，正确的税务处理是（　）。

A.不需要缴纳增值税，需要缴纳土地增值税和企业所得税

B.不需要缴纳土地增值税，需要缴纳增值税和企业所得税

C.不需要缴纳企业所得税，需要缴纳增值税和土地增值税

D.需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税

【正确答案】D

【答案解析】本题需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税，居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货帀性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

3.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2021年取得境内M公司支付的房屋租赁收入30万元，财产转让收入20万元，该项财产净值10万元。2021年度M公司应扣缴该境外公司企业所得税（　）万元。

A.5

B.4

C.12.5

D.10

【正确答案】B

【答案解析】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业实际征税时减按10%的税率计算企业所得税。应纳企业所得税=30×10%+（20-10）×10%=4（万元）

4.2009年12月2日，国家税务总局发布了（　），完善了税务师执业规范体系，明确了涉税专业服务的业务标准，保障了涉税服务当事人的合法权益，促进了涉税专业服务市场的健康发展。

A.《注册税务师资格制度暂行规定》

B.《税务代理试行办法》

C.《关于印发注册税务师执业基本准则的通知》

D.《涉税专业服务监管办法（试行）》

【正确答案】C

【答案解析】2009年12月2日，国家税务总局发布了《关于印发注册税务师执业基本准则的通知》（国税发〔2009〕149号），完善了税务师执业规范体系，明确了涉税专业服务的业务标准，保障了涉税服务当事人的合法权益，促进了涉税专业服务市场的健康发展。

5.税务师行业发展应坚持以（　）为指导，加强党对税务师行业的全面领导。

A.创新、法治、专业、诚信、共赢

B.稳中求进

C.改革创新

D.习近平新时代中国特色社会主义思想

【正确答案】D

【答案解析】税务师行业发展应坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，加强党对税务师行业的全面领导，积极培育税务师行业"创新、法治、专业、诚信、共赢"的新发展理念 ,坚持稳中求进工作方针,以推动税务师行业高质量发展为主题，以进一步深化税务师行业供给侧结构性改革为主线，以改革创新为根本动力，以提高纳税人和税务机关两个满意度为出发点，把税务师行业建设成为国际先进、中国特色的涉税专业服务组织。