2024税务师《涉税服务实务》易错题：增值税纳税申报基本要求、资料收集与专业判断

选项BCE属于需增值税纳税申报需报送的其他资料，不属于必报资料。

点评：增值税纳税申报资料

1.一般纳税人纳税申报表及其附列资料→必报资料

（1）《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》（主表）；

（2）《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；

（3）《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；

（4）《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）→按照有关规定（某些营改增业务）可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报；其他情况不填写；

（5）《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）→纳税人按规定预征的税款，以及纳税人享受加计抵减政策时填报；

（6）《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）；

（7）《增值税减免税申报明细表》。

2.小规模纳税人纳税申报表及其附列资料→必报资料

（1）《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》（主表）；

（2）《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》→纳税人按照有关规定（营改增业务）可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报；其他情况不填写；

（3）《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》（附加税费情况表）。

（4）小规模纳税人除享受支持小微企业免征增值税政策或未达起征点免征增值税政策外，享受其他增值税减免税优惠政策的，还应填报《增值税减免税申报明细表》。

3.纳税申报其他资料→各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局确定（新）

（1）已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联；

（2）主管税务机关规定的其他资料。