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2024年税务师《税法一》易错题:城市维护建设税基本规定

普通 来源:正保会计网校 2024-04-30

本阶段的"每日一练"是以基础知识点练习为主。

下面就2024年4月23日到2024年4月29日的题目进行点评。

错题点评:2024年4月27日

下列有关城市维护建设税的说法,正确的有( )。

A、某外商投资企业已缴纳增值税,但不需要缴纳城市维护建设税

B、城市维护建设税征税范围具体包括城市市区、县城、建制镇,以及税法规定征收增值税、消费税的其他地区

C、对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税

D、对由于减免增值税、消费税而发生的退税,同时退还已纳的城市维护建设税

E、城市维护建设税的扣缴义务人为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人,在扣缴增值税、消费税的同时扣缴城市维护建设税

查看答案解析
【答案】
BCDE
【解析】

选项A,在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人,为城市维护建设税的纳税人;自2010年12月1日起,对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。

点评:城市维护建设税基本规定

1.纳税人凡缴纳增值税、消费税(可简称“两税”)的单位和个人,为城市维护建设税的纳税人
2.扣缴义务人负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人,在扣缴增值税、消费税的同时扣缴城市维护建设税
3.征税范围城市市区、县城、建制镇,以及税法规定的征收两税的地区
4.税率按纳税人所在地:市区7%;县城、镇5%;其他1%
5.计税依据纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额
6.应纳税额的计算应纳税额=(实际缴纳的增值税税额+实际缴纳的消费税税额)×适用税率(7%\5%\1%)
7.征收管理纳税义务发生时间与两税一致,与两税同一缴纳地点、同一缴纳期限,一并缴纳对应的城建税

【提示1】从2010年12月1日起,城建税的纳税人包括外商投资企业和外国企业及外籍个人。

【提示2】代扣代缴不包括因境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产代扣代缴的增值税。

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