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2023税务师《税法一》易错题:税法与民法的关系

普通 来源:正保会计网校 2023-12-15

每日一练是网校推出的一项免费在线测试系统,目的是让广大学员通过练习,对相应科目的知识尤其是基础知识做到基本的了解和掌握,因为基础是学好一门课程的关键,希望大家能够积极踊跃的进行测试和练习,对自己的基础知识进行一下检测和巩固。下面就上周(2023年12月04日到2023年12月10日)题目中大家正确率较低的一个题目进行点评。

练习时间:2022-12-07做题次数:221准确率:18.13%

1、(2019年)关于税法与民法的关系,表述正确的有( )。

A、民法与税法中权利义务关系都是对等的

B、税法大量借用了民法的概念规则和原则

C、民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整

D、涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则

E、税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的

查看答案解析
【答案】
BCD
【解析】

选项A,税收法律关系中,体现国家单方面的意志,权利义务关系不对等;选项E,税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子,其原理是相近。

【点评】本题考查的是税法与民法的关系。

税法与其他部门法的关系

类型区别联系
宪法税法位阶低于宪法税法依宪法条款、原则或精神制定
民法(1)调整对象不同;
民法:平等主体财产和人身关系
税法:国家和纳税人之间的税收征纳关系
(2)法律关系建立及调整适用原则不同;
民法:自愿、公平、等价有偿、诚实信用、双方地位平等,意思表示自由
税法:国家单方意志,权利义务关系不对等
(3)调整程序和手段不同。
民法:民事诉讼,民事责任
税法:行政复议+行政或民事诉讼,
民事+行政+刑事责任
民事纠纷的调解原则,不适用于税收争议。但涉及税务行政赔偿可适用调解。
税法借用民法概念、规则、原则
(1)概念:
自然人法人、固定资产、不可抗力等
(2)规则:
民事责任≈纳税责任
纳税担保代理等关系
(3)原则:
诚实信用≈合作信赖
行政法(1)税法具有经济分配性质,经济利益由纳税人向国家无偿单向转移;
(2)税法与社会生产全过程密切相连,深度广度超过一般行政法;
(3)税法为义务性法规,而行政法多数为授权性法规,少数义务性法规也不涉及货币收益转移。
税法具有行政法的一般特征
(1)调整国家机关之间、国家机关与法人或自然人之间的法律关系;
(2)法律关系中居于领导地位的一方总是国家;
(3)体现国家单方面的意志,不需要双方意思表示一致;
(4)解决争议一般按行政复议和行政诉讼程序进行。
经济法(1)调整对象不同;
经济法:经济管理关系
税法:较多的税务行政管理
(2)法律性质不同;
经济法:基本为授权性法规
税法:义务性法规
(3)解决争议程序不同。
经济法:协商+调解+仲裁+民事诉讼
税法:行政复议+行政诉讼
(1)税法有较强的经济属性,税法运行过程中伴随着经济分配的进行;
(2)经济法中许多法律、法规是制定税法的重要依据;
(3)经济法中的概念、规则、原则在税法中大量应用。
刑法(1)调整对象不同;
刑法:定义犯罪+惩罚
税法:调整税收权利义务
(2)法律性质不同;
刑法:禁止性法规
税法:义务性法规
(3)法律责任不同。
刑法:自由刑+财产刑
税法:责任追究形式多样
(1)调整对象上有衔接和交叉:“逃避缴纳税款罪”;
(2)对税收犯罪的刑罚,在体系和内容上可认为是构成税法的一部分,但解释和执行上主要依据刑法;
(3)税收犯罪和刑事犯罪司法调查程序一致;
(4)都具有强制性;
(5)刑法是实现税法强制性最有力的保证。
国际法——(1)税收协定、公约是国际法的重要组成部分;
(2)税法有涉外内容;
(3)国际法高于国内法。

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