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原题内容:
征收率 | 销售额 | 应纳税额计算 | 项目 |
3% | 全额 | 全部价款和价外费用/(1+3%)×3% | 大多数情况 |
差额 | (全部价款和价外费用-扣除)/(1+3%)×3% | 建筑服务有分包\物业管理自来水\旅游服务等 | |
5% | 全额 | 全部价款和价外费用/(1+5%)×5% | 销售自建的不动产\房企销售开发项目\不动产租赁 |
差额 | (全部价款和价外费用-扣除)/(1+5%)×5% | 销售“非自建”不动产\ 劳务派遣差额计税\安全保护差额计税\“老”土地使用权差额计税 |
提问内容:
小规模纳税人劳务派遣计税征收率是3%还是5%
老师回复:
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
区分情况:小规模纳税人提供劳务派遣服务:
A.按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;
B.选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
祝您学习愉快!
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