2021税务师《财务与会计》答疑精华：税务局优惠退回

2021年税务师备考开始，在前进过程中总有障碍物，正保会计网校答疑专家将一路陪你扫清障碍，您有任何疑问，都可以提出来，专业的答疑老师为您解答、指导，助你成功备考！

网校答疑精华：

　　试题内容：

2020梦想成真《财务与会计》应试指南 >>第十七章　所得税 >>第353页 >>第2题

提问内容：

综合2 第二问

退税 或者返税的，什么情况下 其它收益

哪些退税或者反税的是政府补助

答疑老师回复：

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有特殊说明，都是贷记所得税费用，除非明确说是总额法

继续提问：

明确说是总额法，什么意思，企业所得税是总额核算吗？这部分知识点在哪里

答疑老师回复：

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

这个属于政府补助的内容，咱们税务师没有展开讲解。

与收益相关的政府补助，处理要分总额法和净额法。

净额法就是将补助的金额与原来的处理看成是一个事情，那么原来的所得税计入了所得税费用，退回的时候要冲减所得税费用。

总额法下就是将补助的金额与原来的处理看成是两回事，原来的所得税处理不变，收回退回的直接计入当期损益（日常相关的计入其他收益，非日常的计入营业外收入）

咱们税务师考试，对于退回的所得税，按照冲减所得税费用处理。

继续提问：

没听懂回答

退税按什么准则会计处理的

有区分是否资产负债表日后期间吗

区分的话分别记入什么科目

这个不属于政府补助吗

那些退回税款是属于政府不住的

答疑老师回复：

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

收到税务局优惠退回的所得税，属于政府补助，按照政府补助准则处理，不区分资产负债表日后事项的影响。