2021税务师《税法二》答疑精华：环境保护节能设备投资抵免政策

2021年税务师备考已经开始，相信很多考生朋友在学习的过程中都会遇到这样或那样问题，遇到这种情况，不要着急，网校的答疑板要闪亮登场了。针对学员在学习中的问题，网校答疑老师会给出有针对性的解答，答您所问。

网校答疑精华：

【试题内容】

2020梦想成真《税法二》应试指南 >>第一章 企业所得税 >>第1页 >>第1题

【提问内容】

为啥一个是用价税合计数，一个是用不含增值税的金额来计算税额抵免的？遇到类似这种题目要怎么选择？

【老师回复】

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

第一个是普通发票，第二个是专票。

关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知

国税函〔2010〕256号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

现就环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税的有关问题通知如下：

根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税【2008】170号）规定，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可从其销项税额中抵扣，因此，自2009年1月1日起，纳税人购进并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》范围内的专用设备并取得增值税专用发票的，在按照《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税【2008】48号）第二条规定进行税额抵免时，如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额；如增值税进项税额不允许抵扣，其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额。企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。

注：以上答疑精华来源于正保会计网校答疑板，版权属正保会计网校所有，未经授权，不得转载。