直播讲义：徐伟老师助您决战2016年税务师《税法二》

为帮助广大考生更高效地备考2016年税务师考试，网校特别为大家准备了备考阶段直播交流，网校老师为大家指点迷津！以下是徐伟老师讲解税务师《税法二》复习指导的具体内容。

第一部分：考试攻略

（一）靠谱的事：明确的学习计划与安排

（二）通过考试的有效途径：下功夫×3，重要的事情说三遍！

（三）有效的学习：舍得

>>第一节

>>申报表

>>特殊项目

（四）好的记忆方式：重复

（五）提高答题速度的好途径：做题

第二部分：学习方法

（一）善于总结

1.横向总结

（二）纵向总结

■对税种的总结

1.企业所得税

（1）单一企业主体

（2）特殊企业主体：房地产开发企业

（3）企业之间

2.个人所得税——十一个项目

3.土地增值税

■对知识点的总结

1.企业所得税人力成本扣除

2.利息支出

3.不征税收入：财政性

例：（多选题·2010）根据企业所得税相关规定，下列收入中，属于免税收入的有（ ）。

A.国债利息

B.存款利息

C.财政补贴

D.财政拨款

E.居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的利息

（三）追本溯源—深度

1.工资、薪金与福利费

2016年某公司全年工资表

问题：税前能扣的工资、薪金总额是多少？

问题：企业全部福利费是多少？税前能扣的是多少？

2.工资、薪金：企业所得税和个人所得税

2016年某公司全年工资表

问题：企业所得税工资、薪金是多少？

问题：个人所得税工资、薪金是多少？

3.视同销售：企业所得税和增值税

问题：如何通过总结迅速判定企业所得税视同销售？

问题：企业将自产文具捐赠给文化宫，该商品成本700元，不含税售价1000元，请问该企业捐赠的营业外支出为？元，视同销售成本为700元，因此是否存在重复减除商品的价值？

4.资产的计税基础——代价

■推倒重置

例：A企业2007年列支100万元购进房屋一栋。企业对该房屋采用直线法计提折旧，折旧期限为20年。2016年A企业对该房屋推到重置，2017年重置后的房屋竣工，共花费200万元，估计剩余使用年限为18年。请问重置后的房屋计税基础为多少？折旧年限至少为多少？

问题：如果将推到重置变更为改建扩建，则该资产的计税基础为多少？折旧年限至少为多少？

推到重置性质：新设

改建扩建性质：改造

5.企业重组

6.股权、期权方面的个人所得税处理

（1）个人转让股权、期权

问题：属于什么性质的所得？

（2）个人获得股权、期权

问题：属于什么性质的所得？

个人获得股权、期权：获得所得＋转让所得

■股票增值权：未真正获得股票，只获得股票增值

■限制性股票：获得股票，但限制出售

■股票期权：获得低价购买股票的权利

注意：三者的税务处理差异只体现在应纳税所得额上，但在计算应纳税额时是一样的。

应纳税所得额＝（行权日股票价格－授权日股票价格）×行权股票份数

应纳税所得额＝（股票登记日股票市价＋本批次解禁股票当日市价）/2×本批次解禁股票份数－被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数/被激励对象获取的限制性股票总份数）

应纳税所得额＝（每股市价－每股施权价）×股票数量或上市公司直接支付的部分

应纳税额＝（上述形式的应纳税所得额÷规定月份×适用税率－速算扣除数）×规定月份

第三部分：企业所得税综合题出题套路

（一）流转税及附加税费

（二）会计利润

（三）纳税调整

（四）应纳税所得额计算

（五）应纳税额计算

>>涉及税法一的内容

>>涉及涉税服务实务的内容

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