2017税务师《税法二》易错题专家点评：企业所得税

单选题：

某国有企业2015年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。2016年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税（）万元。

A.75

B.12.5

C.87.5

D.15.25

【正确答案】D

【答案解析】该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税=[260-（200-4）-3]×25%=15.25（万元）

【点评】本题的正确率63.25%，关于企业所得税的计算的知识点，是重点，也是一项需要记忆的内容，在学习过程中应该重点掌握。 

注：以上习题来源于正保会计网校“每日一练——免费在线测试”栏目，网校老师针对学员每日提交的测试结果挑选出有代表性的错题进行点评。

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