2017年税务师考试《税法二》练习题精选（二）

学习除了勤奋，还要讲究方法，这样才能提高学习的效率。2017年税务师考试报名前期是预习的黄金时期，广大考生要提早进入备考状态，学习知识点的同时要加强练习题的巩固，把知识点掌握扎实。以下是正保会计网校教学专家编写的税务师《税法二》相关练习题，帮助大家巩固学习，顺利通过考试！

单选题

甲企业位于某经济落后地区，2011年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2012年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2012年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元－18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2012年应该补缴的城镇土地使用税为（ ）。

A、0元

B、315元

C、945元

D、1260元

【正确答案】B

【答案解析】 经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30％。应补缴的城镇土地使用税＝（2000－1500）×0.9×（1－30%）＝315（元）

多选题

根据耕地占用税的相关规定，下列说法中正确的有（ ）。

A、军事设施占用耕地免征耕地占用税

B、农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税

C、公路、铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税

D、免征耕地占用税后， 改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税

E、获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

【正确答案】AD

【答案解析】选项B，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项C，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。选项E，纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天。

单选题

下列说法，不符合车船税法定免税规定的是（ ）。

A、捕捞渔船免征车船税

B、警用车船免征车船税

C、混合动力车免征车船税

D、国际组织驻华代表机构车辆免征车船税

【正确答案】C

【答案解析】插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征税。

多选题

下列合同，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。

A、专利申请权转让合同

B、商品房销售合同

C、土地使用权出让合同

D、土地使用权转让合同

E、专利实施许可合同

【正确答案】BCDE

【答案解析】选项A，专利申请权转让合同属于“技术合同”税目。

单选题

某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2011年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2011年该食品加工厂应缴纳企业所得税（ ）万元。

A、1.5

B、1.62

C、1.88

D、2.03

【正确答案】D

【答案解析】 成本费用无法核实，按照应税收入额核定计算所得税。国债利息收入免征企业所得税。应纳所得税额＝（50＋4）×15%×25%＝2.03（万元）。

多选题

根据个人所得税相关规定，加强高收入者的财产转让所得管理的主要内容有（ ）。

A、加强利息所得征收管理

B、加强拍卖所得征收管理

C、加强限售股转让所得征收管理

D、加强企业转增注册资本和股本管理

E、加强非上市公司股权转让所得征收管理

【正确答案】BCE

【答案解析】选项A、D属于加强利息、股息、红利所得征收管理。

单选题

2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。

A、114

B、296

C、341

D、476

【正确答案】C

【答案解析】扣除项目合计＝1500×60%＋120＝1020（万元），增值额＝2000－1020＝980（万元），增值率＝980/1020×100%＝96.08%，应缴纳土地增值税＝980×40%－1020×5%＝341（万元）  

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