【试题内容】
经典例题【单选题】甲公司的主营业务是销售商品,其他业务是提供运输劳务,当年利润表中“主营业务收入”为4 500万元,销项税发生额为765万元,其他业务收入650万元。资产负债表中“应收账款”年初数为700万元,年末数为660万元,“应收票据”年初数为120万元,年末数为150万元,“预收账款”年初数为89万元,年末数为66万元。本年不带息应收票据贴现400万元,贴现息为5万元,坏账准备的年初余额为35万元,年末余额为72万元,本年收回上年的坏账4万元。
根据以上资料,本期现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”项目填列的金额是( )。
A.5 784万元
B.4 790万元
C.5 864万元
D.5 809万元
『正确答案』C
『答案解析』销售商品、提供劳务收到的现金=4 500+650+(120-150)+(700-660)+(35-72)+(66-89)+765-5+4=5 864(万元)。
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详细问题描述: 本题中贴现息对现金流量影响的理解。 答疑老师回复: 不带息应收票据指的是应收票据是无息的,本年不带息应收票据贴现400万元,贴现息为5万元,也就是应收票据400万元进行贴现,付贴现息5万元,实际收回的现金流为400-5=395万元,所以要减去5万元。 借:银行存款395 财务费用5 贷:应收票据400 而本年不带息应收票据贴现400万元,应收票据的贴现对应的是银行存款的增加,已反映在本期应收票据的减少中了,不再重复计算。 祝您顺利通过考试! |
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