下载APP
首页 > 注册会计师 > 试题中心 > 税法

2021注册会计师考试《税法》练习题精选(四十九)

来源: 正保会计网校 2021-09-22
普通

让坚持成为一种习惯,让放弃成为一种奢侈。不是我们没有努力,而是我们在努力的路上没有坚持下去,放弃很容易,可成功后的喜悦是放弃者所体会不到的。正保会计网校已经为大家整理了注会《税法》练习题,赶紧行动起来吧!

2021注册会计师考试《税法》练习题精选(四十九)

1、单选题

税法要素中不包括( )。

A、税目 

B、税率 

C、纳税环节 

D、税收立法

【答案】

【解析】

税法的构成要素包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限等等,其中不包括税收立法。 

2、单选题

经国务院授权,财政部和国家税务总局有( )的权力。

A、税种的开征、停征权 

B、税法的解释权 

C、制定税法实施细则的权利 

D、税收条例的解释权

【答案】

【解析】

税种的开征、停征权属于全国人大及其常委会的权力;经全国人大及其常委会的授权,国务院有税法的解释权;经全国人大及其常委会授权,国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力。经国务院授权,国家税务主管部门(财政部和国家税务总局)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。 

3、多选题

下列税种中,由全国人民代表大会或其常务委员会通过,以国家法律形式发布实施的有( )。

A、资源税 

B、车辆购置税 

C、增值税 

D、环境保护税

【答案】
ABD 
【解析】
现行税种中,以国家法律的形式发布实施的有:企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、契税、城市维护建设税和资源税;除此之外其他各税种都是经全国人民代表大会授权,由国务院以暂行条例的形式发布实施的。选项C,由国务院以暂行条例的形式发布实施的。 

4、多选题

下列属于中央与地方政府共享收入的税种有( )。

A、企业所得税 

B、个人所得税 

C、增值税 

D、城建税

【答案】
ABCD 
【解析】
选项ABCD均符合题意。 

5、多选题

涉税专业服务机构涉税业务的内容包括( )。

A、一般税务咨询 

B、专业税务顾问 

C、代理建账记账 

D、纳税申报代理 

【答案】
ABCD 
【解析】
涉税专业服务机构涉税业务内容包含:纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代理、其他涉税服务。 【点评】本题主要考核涉税专业服务机构涉税业务内容。该知识点还需要注意涉税专业服务机构的范围。即指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。 

6、单选题

下列关于增值税的表述中,正确的是( )。

A、存款利息要征收增值税 

B、资产重组要征收增值税 

C、运输工具舱位互换业务按照交通运输服务征收增值税 

D、支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金,缴纳增值税 

查看答案解析
【答案】

【解析】
选项A,存款利息不征收增值税;选项B,纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围;选项D,支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金不缴纳增值税。 


7、单选题

下列选项应当征收增值税的是( )。

A、投保人获得的保险赔付 

B、纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让 

C、运输工具舱位互换业务  

D、纳税人取得的与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量无关的财政补贴

【答案】

【解析】
选项A,投保人获得的保险赔付不属于经营性收入,不是增值税的征税范围;选项B,纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让不是产品的销售行为,只是资源的重新组合行为,所以不缴纳增值税;选项D,纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税;纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。 

更多推荐:

2021年注册会计师考试《税法》练习题精选汇总

2021年注册会计师《税法》考试经典错题本

今日热搜
热点推荐:
超值精品
注会超值精品班

注会-超值精品班

经典课程 逐章精讲

28278人已学免费试学
实验班
及时获取热点资讯

欢迎关注

注册会计师网校官微

微信号:CPAchinaacc

有奖原创征稿
取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友
客服