2020年注会《经济法》【答疑周刊】第十四期

在备考2020年注册会计师考试的时候，什么才是你最大的敌人？错题！问题？题做错了，就说明这一部分的知识点，你掌握的还不是很好，需要进一步的学习。正保会计网校为广大考生提供2020年注会《经济法》【答疑周刊】第十四期，大家可以参考借鉴，祝您学习愉快！

注会《经济法》【答疑周刊】第十四期

问题索引：

1.代销和包销的区别。

2.非上市公众公司与非公众公司。

3.证券公司、证券登记结算结构、证券交易所的理解。

4.上市公司定期报告的披露期限。

5.上市公司向原股东配股失败的理解。

6.证券的发行人。

1.代销和包销的区别。

【解答】包销是承销商把发行人发行的股票全部购买，然后在向公众出售，承销期结束后出售不完的全部由承销商自己留下来，不能在退还给发行人。

代销是指承销商代发行人发行股票，向社会公众出售，在承销期结束时，将未售出的股票全部退还给发行人，自己不购买未发行出去的部分。

总之包销和代销的最大区别是：承销期结束时，将未售出的股票承销商是否自己购买。如果自己购买了未出售部分，则是包销，反之不购买是代销。

2.非上市公众公司与非公众公司。

【解答】非公众公司是与“公众公司”相对的一个概念。“公众公司”是指向不特定对象公开发行股票，或向特定对象发行股票使股东人数超过200的股份有限公司；其中，所发行的股票在证券交易所上市交易的公司，称为“上市公司”，否则为“非上市公众公司”。而“非公众公司”则是仅有特定对象持有股权、且股东人数少于200的企业。

非上市公众公司是指有下列情形之一且其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司：股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过200人；股票公开转让。

3.证券公司、证券登记结算结构、证券交易所的理解。

【解答】证券交易所是证券集中竞价交易的场所，是独立的法人单位，我国的证券交易所实行会员制，不以营利为目的；在我国证交所有四个：上海证券交易所和深圳证券交易所，香港交易所，台湾证券交易所。

证券公司是属于有限责任公司或者股份有限公司形式，一般是证券交易所的会员单位，买卖证券时，投资人不得直接在证券交易所进行交易，而是委托证券公司在交易所进行买卖证券。证券登记结算机构是指为证券交易提供集中的登记、托管与结算服务的不以营利为目的的法人。所谓“不以营利为目的”，是指不为设立人赚取利润，而并非指开展自己的业务活动时不收取有关的费用。就目前的情况来看，上海证券交易所和深圳证券交易所有各自成体系的结算系统，上海证券中央登记结算公司是上交所的全资公司，负责上交所证券交易的登记结算工作；深圳证券结算公司是深交所的全资公司，负责深交所证券交易的登记结算工作。我国《证券法》规定，证券登记结算采取全国集中统一的运营方式。

4.上市公司定期报告的披露期限。

【解答】年度报告应当在每个会计年度结束之日起4个月内（4月份以前），

中期报告（半年度报告）应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内（7-8月份），

季度报告应当在每个会计年度第3个月（4月份，且不得早于上一年年度报告的披露时间）、第9个月结束后的1个月内（10月份）编制完成并披露。

5.上市公司向原股东配股失败（30%、70%）的理解。

【解答】拟配股数量不超过本次配售股份前股本总额的30%，是说向大家伙总的配股量不超过原来股本的30%；比如公司配股前股本总额是10000万股，那么拟配售股份数量不能超过10000*30%=3000万股。

而对于本次公开发行的这3000万，采取代销方式，如果最后只发行出去了2000万，这不足3000万的70%，发行失败。

6.证券的发行人。

【解答】证券的发行人是指为筹措资金而发行证券的政府、金融机构、工商企业等，它们是证券的供应者和资金的需求者。发行人的多少和发行证券数量的多少，决定了发行市场的规模和发达程度。

一般而言，发行人主要包括以下四大类：

①政府。中央政府为弥补财政赤字或筹措经济建设所需资金，在证券市场上发行国库券、财政债券、国家重点建设债券等，这些即是国债。地方政府可为本地公用事业的建设发行地方政府债券。我国目前禁止地方政府发行债券。

②股份公司。对筹设中的股份有限公司而言，发行股票是为了达到法定注册资本从而设立公司；而对已经成立的股份有限公司而言，发行股票和债券的目的是为了扩大资金来源。满足生产经营发展的需要。

③金融机构。商业银行、政策性银行和非银行金融机构为筹措资金，经过批准可公开发行金融债券。

④企业。股份有限公司以及经过批准的非股份有限公司，可在证券市场上发行企业债券筹集资金。

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