一、单项选择题
1、下列关于注册会计师审计在公司治理中作用的说法中，不正确的是（）。
A、审计报告可以证明财务报表是否真实地反映了公司的财务状况
B、审计报告中应当陈述其对公司编制撰写财务报表方法的看法
C、从代理理论分析，年度财务报表的注册会计师审计制度是公司治理的基石
D、审计委员会或与之相当的机构的职责在于监督内部审计工作，并负责公司与外部审计人员的总体关系，但不包括外部审计人员向公司提供的非审计性服务
【正确答案】D
【答案解析】审计委员会或与之相当的机构的职责在于监督内部审计工作，并负责公司与外部审计人员的总体关系，其中包括外部审计人员向公司提供的非审计性服务。选项D的说法不正确。
2、下列关于董事及高级管理人员责任分配的说法中，不正确的是（）。
A、首席执行官和财务总监应当有一个正式的职责说明和任命函，以说明他们的任期、职责、权力和责任，并有权终止其职务
B、董事会主席应当同意并且在必要时制定董事会的议程，确保定期举行董事会议
C、董事会主席和首席执行官之间的分工应经过董事会的同意，并记录在一份职责声明中
D、一家公司的董事会主席和首席执行官可以为一人
【正确答案】D
【答案解析】首席执行官不应该兼任同一家公司的董事会主席。选项D的说法不正确。
3、下列关于公司治理目标的说法中，不正确的是（）。
A、通过创造能够激励管理层最大化投资报酬率、提高经营效率和确保产量长期增长的环境来提高企业业绩
B、通过创造员工、管理层和董事会之间的经营活动中的公平、透明度和问责制来确保企业顺应股东和社会的利益
C、及时而准确的财务报告是有效公司治理的一个关键目标
D、良好的公司治理为企业长期生存和成长提供了必要的环境
【正确答案】C
【答案解析】公允而准确的财务报告是有效公司治理的一个关键目标。选项C的说法错误。
4、下列选项中，符合公司治理制度的是（）。
A、首席执行官兼任同一家公司的董事会主席
B、董事会成员中大部分是执行董事
C、审计委员会全部由独立、非行政董事组成
D、审计委员会应当向总经理就任免内部审计管理人员提供建议
【正确答案】C
【答案解析】首席执行官不应该兼任同一家公司的董事会主席，选项A错误。董事会中大部分成员应当是独立董事，选项B错误。董事会下设审计委员会，审计委员会全部由独立、非行政董事组成，选项C正确。审计委员会应当向董事会就任免内部审计管理人员提供建议，选项D错误。
5、下列关于独立董事的说法中错误的是（）。
A、董事会中大部分成员应该是独立董事
B、独立董事独立于公司股东并且不在公司内部任职
C、独立董事在上市公司担任独立董事之外还可以担任该公司的任何其他职务
D、董事会应该根据董事们披露的利益定期评估每个董事的独立性
【正确答案】C
【答案解析】董事会中大部分成员应该是独立董事，选项A正确。独立董事独立于公司股东并且不在公司内部任职，并与公司或公司经营管理者没有重要的业务联系或专业联系，能对公司事务做出独立判断的董事，选项B正确。应用在上市公司的层面上，独立董事只在上市公司担任独立董事之外不再担任该公司任何其他职务，并与上市公司及其大股东之间不存在妨碍其独立做出客观判断的利害关系的董事，选项C错误。董事会应根据董事们披露的利益定期评估每个董事的独立性，以及将每个独立董事所申报的相关信息在企业年度报告的公司治理部分中作出披露，选项D正确。
6、甲公司董事会主要由7位董事组成（包括董事会主席），该董事会要求公司CEO负责任免和批准财务总监等职位人选，并报董事会备案。企业的主要资本支出由CEO根据企业实际状况决定，但最终的财务报告必须经董事会批准。根据以上信息可以判断，下列选项中表述最为合理的是（）。
A、公司CEO负责任免和批准财务总监等职位人选的做法错误
B、企业的主要资本支出由CEO根据企业实际状况决定的做法错误
C、最终的财务报告必须经董事会批准的要求正确
D、选项A、B、C都正确
【正确答案】D
【答案解析】董事会的主要责任：通常负责监督公司，包括企业控制和问责机制，任免首席执行官（或相应职位），批准任免财务总监（或相应职位），最终批准管理层关于企业发展战略和业绩目标，审查和批准风险管理系统以及内部遵循和控制，行为守则和法律的遵守情况，监测高管的业绩和战略的执行情况，并确保他们得到适当的资源，审批和监督主要资本支出，资本管理，并购及资产剥离的过程，审批和监督财务和其他报告。
7、下列说法中，错误的是（）。
A、信息披露只限于企业的财务和经营成果
B、良好的公司治理披露通常还包括超过最低法定或者监管要求的自愿性披露
C、一个强有力的披露制度能够帮助吸引资本和保持资本市场的信心
D、一个强有力的披露制度是以市场为基础的监督企业行为的关键特征
【隐藏答案】
【正确答案】A
【答案解析】本题考核公司治理。信息披露应当包括但不限于企业财务和经营成果、企业目标、所有权结构和投票权、董事会成员和关键管理人员及其薪酬、重要可预见的风险因素、和员工及其他股东有关的重要事项以及治理结构和政策等方面的重要信息。所以，选项A不正确。
8、在公司治理中，监管公司与管理层契约的核心，成为约束管理层行为的必要手段的是（）。
A、会计信息披露
B、内控信息披露
C、董事会报告
D、管理预测分析
【正确答案】A
【答案解析】在公司治理中，会计信息披露是监管公司与管理层契约的核心，成为约束管理层行为的必要手段。
二、多项选择题
1、投资者之间的合作很可能导致操纵市场、不受任何并购规则取得公司的控制权，甚至规避竞争法律约束。机构投资者之间在投票策略上的必要合作，必须满足一些条件。下列说法中，正确的有（）。
A、合作不涉及公司控制问题
B、合作不会与公司的市场效益和公平相抵触
C、合作不涉及操纵市场
D、机构投资者与其他方面的投资者之间的合作必须公开
【正确答案】ABCD
【答案解析】机构投资者之间在投票策略上的必要合作，必须满足如下条件：（1）合作不涉及公司控制问题；（2）合作不会与公司的市场效益和公平相抵触；（3）合作不涉及操纵市场；（4）机构投资者与其他方面的投资者之间的合作必须公开。
2、政府及相关监管部门通过执行已经制定的法律法规，促进公司治理的不断完善。下列关于政府及有关监管机构在公司治理中的作用的说法中正确的有（）。
A、通过规范董事会的运作，强调发挥董事会在监督管理层的行为和保证给投资者的信息的可靠性方面发挥关键作用
B、通过对公司财务报告的监督，阻止公司发布不完善的信息，中止和处罚违反财务会计准则和审计准则的会计师事务所和上市公司，确保终结公司的任何不恰当信息，以有效保护投资者及公众的利益
C、执行信息披露制度，规范上市公司阶除财务报告以外的其他信息，充分防范选择性信息披露和内幕交易，确保信息的公开披露，维护公平的信息传递
D、通过引入独立董事制度，强调发挥独立董事在监督管理层的行为和保证给投资者的信息的可靠性方面发挥关键作用
【正确答案】ABC
【答案解析】政府及相关监管部门通过执行已经制定的法律法规，促进公司治理的不断完善。包括：（1）通过规范董事会的运作，强调发挥董事会在监督管理层的行为和保证给投资者的信息的可靠性方面发挥关键作用。（2）通过对公司财务报告的监督，阻止公司发布不完善的信息，中止和处罚违反财务会计准则和审计准则的会计师事务所和上市公司，确保终结公司的任何不恰当信息，以有效保护投资者及公众的利益。（3）执行信息披露制度，规范上市公司阶除财务报告以外的其他信息，充分防范选择性信息披露和内幕交易，确保信息的公开披露，维护公平的信息传递。
3、下列关于信息披露的说法中，正确的有（）。
A、信息披露的内容仅包括财务会计信息、非财务会计信息和审计信息三部分
B、审计信息主要被用于评价财务会计信息的可信度及公司治理制衡状况
C、向投资者披露信息的最主要方法之一是通过企业的年度报告
D、良好的公司治理披露通常包括超过最低法定或者监管要求的自愿性披露
【正确答案】BCD
【答案解析】信息披露的内容包括但不限于三大部分：一是财务会计信息；二是非财务会计信息；三是审计信息。
4、下列关于信息披露的说法中，正确的有（）。
A、信息应该按照高质量的会计、财务和非财务公告的标准制作和披露
B、信息披露的质量很大程度上依赖于信息编制、披露的标准
C、信息传播的途径应确保信息使用者能够平等、及时、便捷地获取信息
D、公司治理结构应当采用提供和推广分析报告，或者由分析员、经纪人、评估中介等提供建议方式作为有效的补充信息披露方法
【正确答案】ABCD
【答案解析】信息披露的基本要求：（1）信息应该按照高质量的会计、财务和非财务公告的标准制作和披露。信息披露的质量很大程度上依赖于信息编制、披露的标准。（2）信息传播的途径应确保信息使用者能够平等、及时、便捷地获取信息。（3）公司治理结构应当采用提供和推广分析报告，或者由分析员、经纪人、评估中介等提供建议方式作为有效的补充信息披露方法。
5、下列关于董事会的说法中，正确的有（）。
A、董事会的忠诚义务要求董事会成员对本公司和本公司股东负责，而非对控制方负责
B、董事会应当考虑指派足够数量的、有能力的非执行董事，对潜在的利益冲突的事项行使客观独立判断的任务
C、董事会应承担就任命、重新任命或解聘、外聘审计师向董事会提出建议的主要责任，监督新审计师的选择过程，批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬
D、董事会应复核审计师的审计工作范畴，并确信该审计范畴是充分的，并确保于每次年审开始之时已为审计制订了适当的计划
【正确答案】AB
【答案解析】审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘、外聘审计师向董事会提出建议的主要责任，监督新审计师的选择过程，批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬。审计委员会应复核审计师的审计工作范畴，并确信该审计范畴是充分的，并确保于每次年审开始之时已为审计制订了适当的计划。选项C和选项D的说法不正确。
6、下列关于股东权利行使的说法中，正确的有（）。
A、股东应当及时收到关于股东大会举行的日期、地点、议程等充分的信息，也包括关于会议决定的事项的充分及时的信息
B、股东应当有机会对董事会提出问题，包括对于年度审计报告、在股东大会议程中增加项目、对提议的决议案、对于适当的限制条件等问题
C、在公司治理决策的关键点上，有效的股东参与应该被推进
D、对董事会成员和员工的报酬安排的公正程度应当是股东核准的前提
【正确答案】ABCD
【答案解析】股东应具备有效的参与机会、能够在股东大会上投票、应当被告知投票规则包括投票程序，这将决定股东大会的正常举行。
（1）股东应当及时收到关于股东大会举行的日期、地点、议程等充分的信息，也包括关于会议决定的事项的充分及时的信息。
（2）股东应当有机会对董事会提出问题，包括对于年度审计报告、在股东大会议程中增加项目、对提议的决议案、对于适当的限制条件等问题。
（3）在公司治理决策的关键点上，例如选举和任命董事会成员，有效的股东参与应该被推进。在董事会成员和关键经理人员的薪酬政策上，股东应该能够使得他们的观点被大家知道。对董事会成员和员工的报酬安排的公正程度应当是股东核准的前提。
四个选项的说法都是正确的。
7、下列属于股东基本权利的有（）。
A、转让和交易股票
B、参加股东大会和参与投票表决
C、选举和撤换董事会成员
D、参与权、充分告知权、有关企业重大变更的决策权
【正确答案】ABC
【答案解析】股东的基本权利包括：（1）安全登记所有权的方法；（2）转让和交易股票；（3）及时、定期地从公司得到相关和真实的信息资料；（4）参加股东大会和参与投票表决；（5）选举和撤换董事会成员；（6）分享企业利润。选项D是股东的权利，但不是基本权利，因此不选。
8、下列关于公司治理参与各方的说法中，正确的有（）。
A、内部审计师对一个公司的财务系统提供质量控制
B、在一家公众公司中，内部审计师负责保证内部控制存在且有效地运行
C、外部审计师的独立性和客观性有助于他们向投资者提供管理根据现行准则恰当地编制和制作了财务报表的保证
D、外部审计师由董事会聘任，并直接向其报告
【正确答案】ABC
【答案解析】外部审计师由审计委员会聘任，并直接向其报告。选项D的说法不正确。
免费试听28278人已听
