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测试内容：销售与收款循环的审计
一、单选题
1.被审计单位日常交易采用自动化控制，以下在销售交易中能够防止商品发运但没有及时开具销售发票的内部控制是（）。
A.当客户订购单在系统中获得发货批准时，系统自动生成连续编号的发运凭证
B.计算机把所有准备发出的商品与销售单上的商品种类和数量进行比对，打印种类或数量不符的例外报告，并暂缓发货
C.发货以后系统根据发运凭证及相关信息自动生成连续编号的销售发票
D.每张发票的单价、计算、商品代码、商品摘要和客户账户代码均由计算机程序控制
2.下列选项中，可以担任寄发客户对账单工作的人员是（）。
A.应收账款记账员
B.销售人员
C.主营业务收入记账员
D.内部审计人员
3.被审计单位销售与收款自动化控制的下列设计中，存在设计缺陷的是（）。
A.信用部门赊销审批后，系统自动更新应收账款明细账
B.仓库部门输入出库信息后，发运部门才能装运
C.销售单、发运单核对一致，才能打印发票
D.打印销售发票时，系统自动连续编号
二、多选题
1.注册会计师在对主营业务收入进行审计时，如果认为有必要实施分析程序，下列说法中正确的有（）。
A、比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律
B、将本期重要产品的毛利率与同行业进行对比分析，估算全年收入，与实际收入金额比较
C、将本期重要产品的毛利率与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动，查明原因
D、根据增值税发票申报表或普通发票，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因
2.为了防止因向无力支付货款的顾客发货而使企业财产蒙受损失，企业应当严格把握的关键控制点上的审批程序有（）。
A、未经批准，不得赊销
B、未经批准，不得发货
C、销售价格和条件须经批准
D、运费、折扣折让须经批准
3.注册会计师在获取被审计单位财务报表中与营业收入是否均已登记入账相关的内部控制运行有效的审计证据，下面做法中正确的有（）。
A、从发票或发运凭证追查至明细账
B、检查发运凭证连续编号的完整性
C、检查已经寄出的对账单的完整性
D、检查销售发票连续编号的完整性
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