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受赠该批材料应缴纳企业所得税

普通 来源:正保会计网校 2019-11-26

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cpa税法

单选题

某居民企业为增值税一般纳税人,2018年9月接受捐赠一批材料,取得捐赠方按市场价格开具的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税税额3.2万元,委托某运输公司将该批材料运回企业仓库,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费金额0.5万元。取得的相关发票均通过认证并可以抵扣。该居民企业受赠该批材料应缴纳企业所得税( )万元。

A、5.8 

B、5.98 

C、5 

D、5.13 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

受赠非货币性资产计入应纳税所得额的内容包括:受赠资产的价值和由捐赠企业负担的增值税,但不包括由受赠企业另外支付的相关税费。该批材料入账时接受捐赠收入金额=20 3.2=23.2(万元)受赠该批材料应缴纳企业所得税=23.2×25%=5.8(万元)

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