某交通运输企业为增值税一般纳税人，该运输企业当月应退增值税多少？

普通来源：正保会计网校 2019-02-13

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单选题

某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2017年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　）万元。（退税率11%，假设汇率1：6.3）

　　A.0　

　　B.14.31

　　C.34.20

　　D.48.51

查看答案解析

【答案】

【解析】

当期不得免征和抵扣税额=70×6.3×（11%－11%）=0；当期应纳增值税=444÷（1+11%）×11%－（68+10.2）=－34.2（万元）；当期免抵退税额=70×6.3×11%=48.51（万元）；当期期末留抵税额<当期免抵退税额，当期应退税额=34.2（万元）

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