2016注会《经济法》易错题专家点评：发行和转让的核准规定

　　多选题：

　　根据证券法律制度的规定，下列情形中，须经中国证监会核准的有（　）。

　　A．甲上市公司向某战略投资者定向增发股票

　　B．乙上市公司向所有现有股东配股

　　C．有30名股东的丙非上市股份有限公司拟将其股票公开转让

　　D．有199名股东的丁非上市股份有限公司拟通过增资引入3名风险投资人

　　【题目答案】ABD

　　【答案解析】本题考核上市公司与非上市公众公司发行和转让的核准规定。上市公司非公开发行股票需要提交发行申请并核准，因此选项A当选；上市公司增发股票需要经过证监会审核，因此选项B当选；对于股东人数未超过200人的公司申请其股票公开转让，中国证监会豁免核准，因此选项C不需要经过证监会核准；因股票向特定对象发行股票导致股东累计超过200人的，需要向中国证监会进行核准，选项D中，向特定对象发行股票后导致股东人数累计超过200人，此时应进行核准。

　　点评：本题正确率是24.85%，从中看出大家掌握的程度不太乐观。但这个知识点是比较重要的知识点，在近两年的考试中都有考察。需要大家对教材这里着重掌握。

　　针对大家在做题过程中出现的问题，可以在网校论坛进行题目的讨论，实在不理解的也可以到答疑板提问，最终的目的是让广大学员都能够打下一个坚实的基础，在考试的时候遇到类似的问题大家可以得分。

　　以上习题来源于正保会计网校“每日一练——免费在线测试”栏目，网校老师针对学员每日提交的测试结果挑选出有代表性的错题进行点评。

　　相关链接：2016年注册会计师《经济法》易错题宝典

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