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多选题
甲公司采用随机模式进行现金管理，下列说法中正确的有（ ）。
A、影响现金返回线的因素包括机会成本与转换成本
B、当现金余额在上下限之间时，不需要进行现金与有价证券的转换
C、当现金量达到控制上限时，买入有价证券，使现金持有量回落到控制下限
D、当现金量达到控制下限时，卖出有价证券，使现金持有量上升到现金返回线
单选题
甲公司实行激进型营运资本筹资政策，下列关于甲公司的说法正确的是（ ）。
A、波动性流动资产大于短期金融负债
B、稳定性流动资产小于短期金融负债
C、营业低谷时，易变现率小于1
D、营业高峰时，易变现率大于1
多选题
下列各项中，属于存货变动储存成本的有（ ）。
A、存货的变质损失
B、储存存货仓库的折旧费
C、紧急额外购入成本
D、存货占用资金的应计利息
| 类型 | 含义或具体项目 | 特征或计算公式 |
| 购置成本 | 即存货本身价值 | 年需要量（D）×单价（U） |
| 订货成本 | 即取得订单的成本 （1）订货固定成本（F1）。如常设采购机构办公费支出 （2）订货变动成本。如差旅费等 | （1）订货固定成本与订货批量无关 （2）订货变动成本与订货批量呈反比关系 （3）订货年变动成本＝年订货次数（D/Q）×每次订货的变动成本（K） |
| 类型 | 含义或具体项目 | 特征或计算公式 |
| 储存固定成本（F2） | 与存货数量无关的成本，如仓库折旧费、仓库职工固定月工资等 | 与订货批量无关 |
| 储存变动成本 | 与存货数量有关的成本，如存货资金占用利息、存货破损和变质损失、存货保险费用等 | （1）储存变动成本与订货批量呈正比关系 （2）年储存变动成本＝平均库存量（Q/2）×单位储存变动成本（KC） |
3.缺货成本（TCs）
即由于存货供应中断而造成的损失，如停工损失、丧失销售机会损失等。缺货成本与订货批量呈反向关系。
单选题
甲公司在生产经营淡季占用200万元货币资金、400万元应收账款、600万元存货、1000万元固定资产，以及300万元无形资产。在生产经营高峰会额外增加200万元季节性存货，经营性流动资产、长期负债和股东权益总额始终保持在2500万元，生产经营高峰时需要短期借款的金额为（ ）万元。
A、100
B、200
C、400
D、2500
【点评】本题考核“适中型筹资策略”。
三种营运资本筹资策略的对比：
| 筹资策略 | 适中型 | 激进型 | 保守型 |
| 关系式 | ①波动性流动资产＝短期金融负债 ②长期资产＋稳定性流动资产＝股东权益＋长期债务＋经营性流动负债 | ①波动性流动资产＜短期金融负债 ②长期资产＋稳定性流动资产＞股东权益＋经营性流动负债＋长期负债 | ①波动性流动资产＞短期性金融负债 ②长期资产＋稳定性流动资产＜股东权益＋长期债务＋经营性流动负债 |
| 营业高峰期易变现率 | 小于1 | 小于1 | 小于1 |
| 营业低谷期易变现率 | 1 | 小于1 | 大于1 |
| 临时性负债 | 比重居中 | 比重最大 | 比重最小 |
| 风险收益特征 | 资本成本适中 风险收益适中 | 资本成本低，风险收益均高 | 资本成本高，风险收益均低 |
单选题
下列各项中，属于研究存货合理保险储备的目的是（ ）。
A、在过量使用存货时保证供应
B、减少存货的缺货成本0
C、使缺货或供应中断损失和储备成本之和最小
D、降低存货的储备成本
相关总成本＝保险储备的储存成本＋缺货损失
单选题
某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为（ ）万元。
A、70
B、90
C、100
D、110
单选题
下列关于短期债务筹资特点的表述中，不正确的是（ ）。
A、筹资速度快
B、筹资富有弹性
C、筹资成本较低
D、筹资风险低
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