成功离不开一点一滴的积累，对于注册会计师考试来说，要想基础打得好就要做大量的习题。想要在2022年注册会计师考试中取得好成绩，必然少不了每天的坚持。
1、多选题
企业发生的下列费用中，属于研发费用加计扣除范围的有（ ）。
A、新产品设计费
B、新工艺规程制定费
C、新药研制的临床试验费
D、勘探开发技术的现场试验费
新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费均属于研发费用加计扣除的归集范围。
2、单选题
依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（ ）。
A、接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
B、特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现
C、采取产品分成方式取得的收入，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D、股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现
3、单选题
2021年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5％，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是（ ）万元。
A、0
B、45
C、54
D、60
4、单选题
企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（ ）。
A、花卉种植
B、蔬菜种植
C、海水养殖
D、内陆养殖
5、单选题
某企业2021年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税（ ）元。
A、8910
B、49500
C、125000
D、148500
6、多选题
企业进行公益性捐赠税前扣除，应当留存相关捐赠票据备查。公益性群众团体在向企业提供捐赠票据时，下列接受捐赠额的确定方法中，正确的有（ ）。
A、接受的货币性资产捐赠，以实际收到的金额确认捐赠额
B、接受的货币性资产捐赠，以承诺认捐的金额确认捐赠额
C、接受的非货币性资产捐赠，以其账面价值确认捐赠额
D、接受的非货币性资产捐赠，以其公允价值确认捐赠额
【答案】AD
【解析】除另有规定外，公益性群众团体在接受企业或个人捐赠时，按以下原则确认捐赠额：
（1）接受的货币性资产捐赠，以实际收到的金额确认捐赠额；
（2）接受的非货币性资产捐赠，以其公允价值确认捐赠额。捐赠方在向公益性群众团体捐赠时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明；不能提供证明的，接受捐赠方不得向其开具捐赠票据。
【点评】本题考查“公益性捐赠”。将自产的货物进行公益性捐赠，属于该知识点的难点，大家可以结合下面的内容的理解：
2021年10月，甲户外装备公司通过公益性社会团体捐赠一批帐篷给地震灾区，该批商品生产成本80万，市场不含税售价100万。假设甲公司2021年度会计利润为500万元，计算捐赠业务的相关纳税调整及调整后的应纳税所得额。
会计处理 | 借：营业外支出 93 |
税法处理（虚拟） | 借：营业外支出 113 |
借：主营业务成本 80 | |
差异调整 | 1.会计利润中加入视同销售收入100万，减去视同销售成本80万。 |
7、单选题
下列企业适用15％的企业所得税税率的是（ ）。
A、经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得
B、位于上海从事家具制造业的小型微利企业乙
C、位于深圳从事食品制造业的居民企业丙
D、位于内蒙古自治区从事国家规定的鼓励类产业的企业丁
【答案】D
【解析】选项A，国家鼓励的软件企业的第三个获利年度取得的所得按照25％的法定税率减半征收企业所得税；选项B，小型微利企业适用20％的税率；选项C，适用25%的法定企业所得税税率；选项D，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税。
【点评】本题主要考核“企业所得税税率”。
种类 | 税率 | 适用范围 |
基本税率 | 25% | 1.居民企业 |
优惠税率 | 20% | 符合条件的小型微利企业 |
15% | 1.国家重点扶持的高新技术企业 | |
低税率（预提所得税） | 20%（实际10%） | 1.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 |
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