生活比你想象的要容易得多，坚持那些值得坚持的。距离考试还有一个多月的时间，为了使大家更好的达到备考的目的，网校为广大考生提供了2021年注册会计师考试《经济法》练习题精选（四十），抓紧时间做题吧！看看自己进步了吗？
1.单选题
甲为某上市公司董事。2018年1月8日和22日，甲通过其配偶的证券账户，以20元/股和21元/股的价格，先后买入本公司股票2万股和4万股，2018年7月9日，甲以22元/股的价格将6万股全部卖出。根据证券法制度的规定，甲通过上述交易所得收益中，应当归入公司的金额是（ ）。
A、2万元
B、4万元
C、0元
D、6万元
【解析】
本题考核短线交易。上市公司、股票在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的公司的董事、监事、高级管理人员、持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有该公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票或者其他具有股权性质的证券在买人后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。
2.多选题
根据证券法律制度规定，下列原因导致投资者持有上市公司股份超过30%，可以免于发出要约的有（ ）。
A、经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者股份占该公司已发行股份的比例超过30%
B、因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
C、在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，自上述事实发生之日起1年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份
D、在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位
【解析】
本题考核免于发出要约。根据《收购办法》第六十三彔的规定，有下列情形之一的，投资者可以免于发出要约： (1) 经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致 投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占孩公司已发行股份的比例超过30% ; (2) 因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导 致投资者在孩公司中拥有权益的股份超过孩公司已发行股份的30% ；(3) 经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股， 导致其在该公司拥有权益的股份超过孩公司已发行股份的30%，投资者承诺3年内不转 让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约；(4) 在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过孩公司已发行股份的30%的， 向上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份；(5) 在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的， 继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位；(6) 证券公司、银行等金融机构在其经营范围内依法从事承销、贷款等业务导致其 持有一个上市公司已发行股份超过30%,没有实际控制该公司的行为或者意图，并且提 出在合理期限内向非尖联方转让相关股份的解决方案；(7) 因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30% ；(8) 因履行约定购回式证券交易协议购回上市公司股份导致投资者在一个上市公司 中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%，并且能够证明标的股份的表决权在协 议期间未发生转移；(9) 因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%；(10)中国证监会为适应证券市场发展变化和倮护投资者合法权益的需要而认定的其 他情形。
出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。
3.多选题
下列关于公司债券持有人权益保护的说法，正确的有（ ）。
A、证监会应当为债券持有人指定债券受托管理人
B、债券受托管理人可以由本次债券发行的承销机构担任
C、为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人
D、为公司债券提供保证担保的，应当为一般保证
【解析】
本题考核公司债券持有人的权益保护。发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议；在债券存续期限内，由债券受托管理人按照规定或协议的约定维护债券持有人的利益，选项A错误。为公司债券提供保证担保的，应当为连带责任保证，选项D错误。
4.多选题
根据证券法律制度规定，发生可能对上市交易的公司债券的交易价格产生重大影响的重大事件，发行人应当及时报告和公告，下列属于此类重大事件的有（ ）。
A、公司新增借款或对外提供担保超过上年末净资产20%
B、公司放弃债权或财产，超过上年末净资产的10%
C、公司涉及重大诉讼、仲裁事项或涉嫌犯罪被立案调查
D、公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施
【解析】
本题考核持续信息披露。债券的重大事件包括：①公司股权结构或者生产经营状况发生重大变化；②公司债券信用评级发生变化；③公司重大资产抵押、质押、出售、转让、报废；④公司发生未能清偿到期债务的情况；⑤公司新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的20%;⑥公司放弃债权或者财产超过上年末净资产的10%；⑦公司发生超过上年末净资产10%的重大损失；⑧公司分配股利，作出减资、合并、分立、解散、申请破产决定，或者依法进入破产程序、被责令关闭；⑨涉及公司的重大诉讼、仲裁；⑩公司涉嫌犯罪被依法立案调查，公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被依法采取强制措施；⑪国务院证券监督管理机构规定的其他事项。
5.多选题
下列关于股票主板上市的条件，说法正确的有（ ）。
A、公司股票经证监会核准已经公开发行
B、公司股本总额不少于人民币3000万元
C、公司公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上
D、公司最近3个会计年度财务会计报告均被出具无保留意见的审计报告
【解析】
本题考核股票主板上市的条件。根据上海证券交易所《股票上市规则》的规定，发行人首次公开发行股票后申请其股票在主板上市，应当符合下列条件：（1）股票经中国证监会核准已公开发行；（2）具备健全且运行良好的组织机构；（3）具有持续经营能力；（4）公司股本总额不少于人民币5 000万元；（5）公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上；（6）公司及其控股股东、实际控制人最近3年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市杨经济秩序的刑事犯罪；（7）最近3个会计年度财务会计报告均被出具无保留意见审计报告；（8）本所要求的其他条件。
6.多选题
（2018）根据证券法律制度的规定，公开发行优先股的公司必须在公司章程中规定的事项有（ ）。
A、在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息
B、未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一个会计年度
C、采取固定股息率
D、优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配
【解析】
本题考核优先股发行。优先股公开发行时的特殊要求。为了保护公众投资者，《指导意见》要求公开发行优先股的公司，必须在公司章程中规定以下事项：（1）采取固定股息率（选项 C）。（2）在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息（选项 A）。（3）未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度（选项 B）。（4）优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配（选项 D）。
7.单选题
根据证券法律制度的规定，下列有关上市公司要约收购的表述中，错误的是（ ）。
A、收购人要变更要约的，不得降低收购价格、减少预定收购股份数量或缩短收购期限
B、要约收购期满，如果预受要约的股份超过了拟收购数量，收购人应当按照同等比例收购预受要约的股份
C、收购人持有的被收购的上市公司的股票，收购行为完成后的18个月内一律不得转让
D、收购行为完成后，收购人应当在15日内将收购情况报告中国证监会和证券交易所，并予公告
【解析】
本题考核收购人的锁定义务。收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的18个 月内不得转让。但是，收购人在被收购公司中拥有权益的股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受前述18个月的限制。
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