注册会计师《会计》每日一练：增值税（2021.06.09）

普通来源：正保会计网校 2021-06-09

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多选题

A公司属于增值税一般纳税人，主营业务是批发、零售商品，其于2×18年3月31日首次购入一台增值税税控专用设备，共计支付含税价款10000元，A公司预计该设备使用年限为10年，净残值为0，按照直线法计提折旧。下列关于A公司2×18年的处理，正确的有（　）。

A、2×18年末A公司因此业务确认的固定资产的账面价值为9250元

B、2×18年A公司因上述业务影响当期损益的金额为0

C、2×18年A公司因此业务应冲减应交税费的金额为10000元

D、2×18年A公司因此业务应摊销的递延收益为500元

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【答案】

【解析】

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。2×18年末A公司因此业务确认的固定资产的账面价值＝10000－10000/10×9/12＝9250（万元），选项A正确；2×18年A公司影响当期损益的金额＝10000－10000/10×10/12＝9250（万元），选项B不正确；应冲减应交税费的金额为10000元，选项C正确；该业务不影响递延收益，选项D不正确。

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