2017注会《经济法》第七章习题：股票上市的法定障碍

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　　多选题

甲股份有限公司2014年10月拟首次发行股票并在上海证交所主板上市，根据证券法律制度的规定，下列情形构成首次公开发行股票并上市的法定障碍的有（ ）。

A.2011年3月向中国证监会提出发行申请，但因报送的发行申请文件存在虚假记载而被不予核准

B.2012年10月因漏税被税务机关处以罚款200万

C.2013年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益

D.2014年5月因涉嫌走私被司法机关立案侦查，目前尚未有明确结论   

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