2019年注会《税法》每日一练：企业增值税（2.11）

普通来源：正保会计网校 2019-02-11

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单选题

位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的是（　）。

A、该企业免抵税额为280万元

B、应退该企业增值税税额为400万元

C、该企业应缴纳的教育费附加为2.4万元

D、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

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【答案】

【解析】

技术转让免征增值税；退税额是280万元，免抵退税额是400万元，退税额小于免抵退税额的差额就是免抵额，免抵额作为计算城建税、教育费附加的依据。城建税＝（400－280）×7%＝8.4（万元）；教育费附加＝（400－280）×3%＝3.6（万元）。

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