知识点：现金流量比率
现金流量比率＝经营活动现金流量净额 ÷ 流动负债
反映每1元流动负债的经营活动现金流量保障程度，克服了可偿债资产未考虑未来变化及变现能力等问题，比可偿债资产更具说服力。
其中：
经营活动现金流量净额：现金流量表中的“经营活动产生的现金流量净额”，代表企业产生现金的能力。
流动负债：采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均余额。
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