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知识点：内部控制评价
《基本规范》第四十六条企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。
【自我评价2W1H】
——Who（主体）
——What（内容）
——How（工作要求）
【Who（主体）】
——内部控制自我评价是由企业董事会和管理层实施的。
【What（内容）】
——内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
——《基本规范》及《应用指引》中的内容。
【How（工作要求）】
——企业应制定内部控制评价程序，对内部控制有效性进行全面评价，包括财务报告内部控制有效性和非财务报告内部控制有效性。
——为内部评价工作形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、关键风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。
——企业还应在评价工作中明确内部控制缺陷的认定准则。
——完成评价后，企业应当准备一份内部控制自我评价报告，在其年报中进行披露。
——企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。
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