2014年《公司战略与风险管理》知识点：内部控制应用指引10

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知识点：内部控制应用指引

十、研究与开发

《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》所称研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。

一个创意成就一个企业——google

一个产品影响整个世界——iphone

一个技术创造一个时代——互联网

（一）开展研发活动需关注的主要风险

（1）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。

（2）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。

（3）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。

（二）内部控制要求与措施

1.立项与研究。

（1）研究项目立项申请，开展可行性研究。

（2）按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。

（3）加强对研究过程的管理

（4）企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同

（5）建立和完善研究成果验收制度

（6）建立严格的核心研究人员管理制度

2.开发与保护

（1）加强研究成果的开发，形成科研、生产、市场一体化的自主创新机制，促进研究成果转化。

（2）建立研究成果保护制度。禁止无关人员接触研究成果。

（3）建立研发活动评估制度。