2014注会《公司战略与风险管理》知识点：流程图分析法

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知识点：流程图分析法（FLOWCHARTSANAL YSIS）

流程图分析法是对流程的每一阶段、每一环节逐一进行调查分析，从中发现潜在风险，找出导致风险发生的因素，分析风险产生后可能造成的损失以及对整个组织可能造成的不利影响。

（一）适用范围

通过业务流程图方法，对企业生产或经营中的风险及其成因进行定性分析。

（二）实施步骤

1.根据企业实际绘制业务流程图；

2.识别流程图上各业务节点的风险因素，并予以重点关注；

3.针对风险及产生原因，提出监控和预防的方法。

【案例】财务费用报销流程中各环节及其风险审核点。

流程图	风险审核点	权责部门
	报销人员根据公司费用报销制度要求，整理好需要报销的发票或单据，并进行整齐粘贴。根据报销内容填写《费用报销单》	报销人员
	报销单填写要求不得涂改，不得用铅笔或红色的笔填写，并附上相关的报销发票或单据。若属于出差的费用报销，必须附上经过批准签字的《差旅费报销单》。采购物品报销需附上总经理签字确认的《采购申请表》	报销人员
	《费用报销单》及相关单据准备完成后，报销人员提交给直接主管审核签字，直接主管须对以下方面进行审核： 　　1）费用产生开支的原因及真实性； 　　2）费用的标准性及合理性； 　　3）费用的控制等。 　　若发现不符合要求，立即退还给相关报销人员重新整理提报	相关部门领导

（三）主要优点和局限性

【主要优点】流程图分析是识别风险最常用的方法之一。

其主要优点是清晰明了，易于操作，且组织规模越大，流程越复杂，流程图分析法就越能体现出优越性。通过业务流程分析，可以更好地发现风险点，从而为防范风险提供支持。

【局限性】主要是该方法的使用效果依赖于专业人员的水平。