货币资金审计这一章节中,我们学习的时候通常把重点放在库存现金监盘和银行存款函证上,但是关于货币资金的内部控制这个问题也不容易小觑,可能会出现在客观题或简答题中的。教材中介绍了很多内容,网校在这里还想再总结几个,学习的过程是需要不断总结的,量变引起质变!
1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债券债务账目的登记工作。
2.企业应指定专人定期核对银行账户(每月至少一次),核对人员应与负责银行存款、现金日记账、应收账款、应付账款的人员分离。
3.保管支票账簿的人员不能同时负责现金支出和调整银行存款账目。
4.货币资金支出的审批人员应同出纳、支票保管员和记账员分离。
5.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
6.单位对于重要货币资金业务,应实施集体决策和审批。
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