2015年注会《审计》知识点：LV3信息技术内部控制审计

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　　知识点：LV3信息技术内部控制审计

　　（一）信息技术一般性控制审计

　　信息系统一般性控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施。

　　信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及系统运行等四个方面。

　　（二）信息技术应用控制审计

　　应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制。信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节。

　　所有的“自动应用控制”都会有一个“人工控制”与之相对应。在理论上，测试每个自动系统控制时都要与其对应的人工控制一起进行测试，才能得到控制是否可信赖的结论。

　　自动系统控制关注信息处理目标的四个要素：完整性、准确性、授权、访问限制。

　　（三）信息技术应用控制与信息技术一般控制之间的关系

　　如果应用系统所依赖的计算机环境发现了信息技术一般控制的缺陷，注册会计师可能就不能信赖应用系统的功能按设计发挥作用。