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知识点：银行存款的控制测试
控制测试程序：了解→测试→评价
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程序
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具体内容
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| 了解 | 银行存款的内部控制应包括：（1）银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理。（2）银行账户是否存在与本单位经营无关的款项收支情况。（3）是否存在出租、出借银行账户的情况。（4）出纳与会计的职责是否严格分离。（5）是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表等。 |
| 测试 | 1.抽取并审查收款凭证； 2.抽取并审查付款凭证； 3.抽取一定期间的银行存款日记账与总账核对； 4.查验是否按月正确编制银行存款余额调节表并经复核； 5.检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致。 |
| 评价 | 评价内部控制制度，以确定实质性程序的性质、时间安排和范围。 |
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