今天应做的事没有做,明天再早也是耽误了。正保会计网校每日都会为大家准备《中级会计实务》习题,不要把今天未做完的习题留到明天哦!
●中级会计实务单选题:可抵扣暂时性差异的确定
某企业2010年8月研发成功一项专利技术,共发生研发支出1 600万元,其中符合资本化条件的金额为1 200万元,未发生其他支出。该无形资产的预计使用年限为10年,按照直线法进行摊销,预计净残值为0。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计50%税前扣除,资本化部分允许按150%在以后期间分期摊销。该无形资产在2010年末产生的暂时性差异为( )。
A、应纳税暂时性差异575万元
B、可抵扣暂时性差异575万元
C、应纳税暂时性差异600万元
D、可抵扣暂时性差异600万元
2010年末无形资产账面价值=1 200-1 200÷10÷12×5=1 150(万元);计税基础=1 200×150%-1 200×150%÷10÷12×5=1 725(万元);资产账面价值小于计税基础,为可抵扣暂时性差异,金额为575万元(1 725-1 150)。
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