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2022中级会计职称中级会计实务易错题:资产的计税基础

普通 来源:正保会计网校 2022-05-07

应战2022年中级会计职称考试,我们要有坚定的毅力和必胜的决心!正保会计网校为你特意整理了中级会计职称考试易错题,在中级会计职称备考路上,网校与你同行!

2022中级会计职称中级会计实务易错题:资产的计税基础

中级会计职称中级会计实务易错题知识点:资产的计税基础

【多选题】

下列各事项中,不会导致计税基础和账面价值产生差异的有( )。

A.存货期末的可变现净值高于成本

B.购买国债确认的利息收入

C.固定资产发生的维修支出

D.使用寿命不确定的无形资产期末进行减值测试

正确答案:ABC

答案解析

选项A,存货期末的可变现净值高于成本,说明存货未发生减值,不需要计提减值准备。因此账面价值等于计税基础,不产生税会差异;选项B,国债利息收入免税,属于永久性差异,因此账面价值等于计税基础;选项C,固定资产发生维修支出,税法跟会计的处理是相同的,因此不存在税会差异;选项D,使用寿命不确定的无形资产,会计上不摊销,而税法要分期摊销,因此,无论其是否发生减值,均可能产生暂时性差异。

注:以上习题来源于正保会计网校“每日一练——免费在线测试”栏目,网校会为大家进行中级会计职称各科目易错题汇总,持续更新,敬请期待!如果仍然有不理解的,还可以到课程答疑板提问。2022年中级会计职称《中级会计实务》易错题汇总>

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