【30天预习计划】中级经济法打卡第20天：增值税应纳税额计算

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知识点： 增值税应纳税额计算

1.（单选题）2019年5月，甲企业接受乙企业的委托，将乙企业交付的一批烟叶加工成烟丝。甲企业在计算上述业务应纳增值税额时，下列款项不属于价外费用的是（　）。

A.运输装卸费

B.奖励费

C.代收代缴烟丝的消费税

D.包装费

【答案】C

【解析】本题考核一般纳税人销项税额的确定及其计算。根据增值税法律制度的规定，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用。

2.（单选题）根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（   ）。

A.购进的用于业务招待的餐饮服务

B.购进的用于销售的货物

C.购进的用于生产的原材料

D.购进的用于生产的机器设备

【答案】A

【解析】购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣。

3.（多选题）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（　）。

A.餐饮服务

B.贷款服务

C.娱乐服务

D.认证服务

【答案】ABC

【解析】购进的“贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务” 不得从销项税额中抵扣进项税额。

注：以上习题来源于正保会计网校“30天预习打卡计划”，网校专业团队整理、出题，旨在为考生打好基础，养成良好学习习惯。快来小程序参与吧~

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知识点内容详情：【30天预习计划】中级会计经济法知识点20：增值税应纳税额计算