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【多选题】M公司是N公司的母公司,2×18年M公司销售商品给N公司,售价80万元,成本60万元,增值税率16%。N公司购入后当作存货核算,当期并未将其售出,年末该存货的可变现净值为66万元。2×19年N公司将上年购自M公司的存货留一半卖一半,年末该存货的可变现净值为28万元。M公司和N公司的所得税率为25%。2×18年针对此业务的抵销分录为( )。
A.借:营业收入80
贷:营业成本 80
B.借:营业成本20
贷:存货20
C.借:存货14
贷:资产减值损失14
D.借:所得税费用1.5
贷:递延所得税资产1.5
选项D,正确分录应是:
借:递延所得税资产 1.5
贷:所得税费用 1.5
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