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中级会计《中级会计实务》每日一练:递延所得税资产(03.08)

普通 来源:正保会计网校 2021-03-08

备考中级会计职称需要不断给予自身正面心理暗示,相信自己可以克服难关!正保会计网校中级会计职称每日一练提供高质量习题,以下为《中级会计实务》练习题,备考中级会计职称的考生们,快来一起来练习吧!

单选题

甲公司拥有乙公司80%的有表决权资本,2×18年,甲公司向乙公司销售A产品100台,每台售价5万元,价款已收存银行。A产品每台成本3万元,未计提存货跌价准备。至2×18年末,乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40台,其余部分形成期末存货。2×18年末,乙公司进行存货检查时发现,因市价下跌,库存A产品的可变现净值下降至280万元。则甲公司编制合并报表抵销分录时应确认的递延所得税资产为( )万元。

A、20 

B、35 

C、25 

D、30 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
会计处理如下: 借:营业收入 500   贷:营业成本 380     存货 120 借:存货——存货跌价准备 20   贷:资产减值损失 20 借:递延所得税资产 25   贷:所得税费用 25

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